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Le LMNP Réel ressort le moins imposé grâce à l'amortissement du bien immobilier. Avec un bien de 200 000 €, vous pouvez amortir environ 8 050 €/an (bâti + mobilier + frais d'acquisition), ce qui annule ici votre base imposable. Cette comparaison porte sur l'impôt de l'année 1.
| Régime | Revenu imposable | Impôt (IR + PS) | Net après impôt | Taux effectif |
|---|---|---|---|---|
1 LMNP Réel (amortissement)Recommandé | 0 € | 0 € | 3 800 € | 0% |
2 SCI à l'IS Suppose une SCI à constituer | 0 € | 0 € | 3 800 € | 0% |
3 LMP (Non éligible) Recettes < 23 000 EUR/an requis | 0 € | 0 € | 3 800 € | 0% |
4 Foncier réel (location nue) | 3 800 € | 1 794 € | 2 006 € | 18.68% |
5 SCI à l'IR Suppose une SCI à constituer | 3 800 € | 1 794 € | 2 006 € | 18.68% |
6 LMNP Micro-BIC | 4 800 € | 2 333 € | 1 467 € | 24.3% |
7 Micro-foncier (location nue) | 6 720 € | 3 172 € | 628 € | 33.04% |
* Les calculs sont basés sur les données fournies et les règles fiscales en vigueur. Consultez un expert-comptable pour une analyse personnalisée de votre situation.
* IR = Impôt sur le Revenu | PS = Prélèvements sociaux : 17,2 % sur les revenus fonciers (location nue, SCI à l'IR) et 18,6 % sur les BIC meublés (LMNP, LMP — LFSS 2026) | IS = Impôt sur les Sociétés
* Classement établi sur l'impôt de l'année 1. Il n'intègre ni les coûts de gestion (comptable, CFE, immatriculation), ni la fiscalité de sortie : à la revente, la réintégration des amortissements dans la plus-value peut inverser le classement sur le long terme.
Comparaison de l'impôt de l'année 1. Hors coûts de gestion et hors fiscalité de revente : la réintégration des amortissements dans la plus-value peut inverser ce classement à long terme.